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由 SLA Institute 的 CA 培訓師提供 GST 申報全面指南

商品及服務稅 (GST) 是印度間接稅制度的重要一環，要求企業遵守各種申報表。瞭解這些申報對於準確報稅和避免罰款是非常重要的。GST 申報表、其重要性以及遲交的後果。

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瞭解 GST 申報表

GST 申報表是註冊納稅人必須提交的定期報表，用於申報其納稅負債和索取進項稅抵免。以下是各種 GST 申報表的詳細說明：.

1.GSTR-1：外向供應品明細

GSTR-1 是一份月度或季度申報表，記錄了向外供應商品和服務的詳細資訊。以及進項稅抵扣申報。

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2. GSTR-2A & GSTR-2B: 收件人自動產生發票

• GSTR-2A 是一份自動繪製的報表，反映供應商上傳的發票。 納稅人可以使用它來驗證進項稅額抵免。
• GSTR-2B 是一份靜態報表，提供合格與不合格進項稅抵扣的摘要，協助納稅人進行 ITC 對帳。

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3.GSTR-2：進口供應品明細 (目前暫停）。

GSTR-2 的設計是為了掌握納稅人的進口供應，但自從推出 GSTR-2A 和 GSTR-2B 之後，GSTR-2 已經暫停。

GSTR-3 & GSTR-3B: 每月稅務摘要及付款

• GSTR-3. (目前已暫停) 原本是總結銷售、購買和稅務負擔的每月報稅表。
• GSTR-3B 所有一般納稅人都必須填寫。

5.GSTR-4：組合計劃納稅人

GSTR-4 是企業根據組成方案提交的年度申報表，該方案允許小型企業按營業額的固定百分比繳稅。

6.GSTR-5和GSTR-5A：非居民和OIDAR服務提供商

• GSTR-5. 適用於在印度經營業務的非居民納稅人。
• GSTR-5A。 適用於向未註冊印度消費者提供服務的線上資訊和資料庫存取或檢索 (OIDAR) 服務供應商。

7.GSTR-6：輸入服務分銷商 (ISD)

GSTR-6 由進項服務分銷商提交，以便在其分支機搆之間分配進項稅額抵免。

遲交商品及服務稅申報表的後果

在到期日之後提交 GST 申報表會招致罰款和利息：。

• 逾期費用：. 一般納稅人每天 50（25 CGST + 25 SGST），NIL 申報人每天 20（10 CGST + 10 SGST）。
• 興趣：. 每年 18% 的未付稅負。
• 對 ITC 索賠的限制：. 逾期申報者可能無法獲得進項稅額抵免。
• 暫停 GST 註冊：. 持續違反規定可能導致 GST 註冊暫停或取消。

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結論：

遵守 GST 申報規定對企業而言至關重要，可避免罰款並確保順利的稅務作業。如有需要，專業人員可協助有效管理 GST。如有需要，專業人員可協助有效管理 GST。

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